苏州吴中高企认定奖励 高企 *

**企业认定未通过原因之一：
**产品收入一票否决
采取措施：
a.**产品（PS表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑**，提升**产品价值；
b.合同发票规范，检测报告与产品说明要体现所定的**产品；
c.产品是否太传统，若太传统，需借助第三方的产品认定、检测报告等来佐证

前不久，某省数十家**企业被取消高新资格并被追缴税款的消息，再度成为业界关注的热点。笔者梳理公开信息发现，这些企业被取消高新资格的重要原因之一，就是研发费用归集不准确。从实践看，高新企业研发费用归集不准确，加计扣除自然很难合规。
具体表现在：汇缴与财报口径差异大
Z公司是一家研制数码机械零配件的公司，研发实力较强，拥有数十项发明**、实用新型**，产品在行业领域内具有较强的创新性，技术处于行业良好地位。Z公司于2018年通过了**企业资格重新认定，继续享受15%的企业所得税优惠税率。税务人员在审核企业报送的2018年度企业所得税汇算清缴申报资料时，发现Z公司填报的研发费用加计扣除金额，远大于其财务报表中管理费用的金额，且与**企业资格认定标准中的研发费用金额差异较大。
原因：研发费用归集不规范
税务人员核查发现，Z公司的研发费用辅助账只有各费用的总和，没有明细记录，且Z公司加计扣除申报的研发项目众多，而当年申报**企业时提交的研发项目数量较少。税务机关对其研发费用归集的真实性产生疑问，要求Z公司提供研发费用辅助账明细，并说明研发费用的归集方法。针对疑问，Z公司财务人员解释道，公司在研发项目管理上采取两级研发管理制度，即以综合方向研究为标准的一级研发项目（一级项目）和以精细子类研究为标准的二级研发项目（二级子项目），二级子项目在设置上均包含在一级研发项目中。公司在2018年申报**企业资格时，考虑到二级子项目太多、填报工作量巨大，故选择按照一级研发项目进行申报；但是在申报研发费用加计扣除时，公司则按照二级子项目进行申报。不管是**企业资格认定标准中的研发费用，还是加计扣除的研发费用，都应以研发项目为归集基点。根据《**企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）和《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）等文件的规定，Z公司在日常财务管理中的主要问题还有：未按规定对研发费用进行真实归集；在**企业资格重新认定和研发费用加计扣除申报中，所涉研发项目差异较大；没有设立单独的研发费用辅助账等。尤其值得一提的是，在研发项目的费用归集上，Z公司财务人员根据各研发项目成果取得的收入占比，将符合条件的研发费用直接分摊，从而整理出**企业认定申请时所需要的研发费用辅助账。为减轻工作负担，财务人员直接按填报的**企业研发费用的60%，填报了2018年度研发费用加计扣除的金额。因此，税务机关初步判定Z公司的研发费用归集方法存疑，要求Z公司书面解释研发项目存在差异的原因，并规范研发费用的核算制度，完善研发费用辅助账。如后续审查依然存疑的，则考虑向**企业认定机构提请对其**企业资格进行复核。
应对措施：注重研发费日常管理
目前，研发费用归集有三个口径，分别是会计核算口径、**企业认定口径以及加计扣除税规定口径。在日常工作中，建议企业规范和加强研发费用的日常管理，合规享受税收优惠。一方面，规范研发项目的管理，注意研发费用加计扣除申报资料与**企业申报资料的一致性。如果两者的研发项目在数量、内容上差异过大，且缺少合理的解释，税务机关可能会对企业申报资料的真实性产生怀疑。实务中，除了常规的单层级研发项目管理模式外，还可从适合日常经营和纳税申报的角度出发，选择不同的研发项目管理模式。
另一方面，实现研发费用的核算管理日常化。企业应制定一套完整的研发费用核算体系，完善研发费用辅助账，将研发费用的核算管理日常化。企业研发部门应将项目产生的费用明细，包括项目名称、项目人员、费用发生日期等信息及时反馈到财务部门，财务部门应及时统计研发费用，确定好研发费用分摊方法，编制好相应的研发费用辅助账，为研发费用加计扣除和**企业资格认定申报打好基础。
高企维护常见误区及解决思路
误区4：**等到技术成熟再申请
解决：专人专岗，并由*审核，确定符合高企要求
注意：企业有下列行为的，则不满足申报**企业资格：
1.高新收入指标。**产品（服务）收入是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的**领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。近一年**产品（服务）收入占企业同期总收入的比例低于60%，意味着不符合根本性条件。


**企业认定八大领域之电子信息领域中的通信技术
1. 通信网络技术
2. 光传输系统技术
3. 有线宽带接入系统技术
4. 移动通信系统技术
5. 宽带无线通信系统技术
6. 卫星通信系统技术
7. 微波通信系统技术
8. 物联网设备、部件及组网技术
9. 电信网络运营支撑管理技术
10. 电信网与互联网增值业务应用技术

**企业认定好处二：**研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75%！！！
科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除；即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。而**企业正好是在科技型中小企业的范围内。