佛山市华中会计师事务有限公司
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如何区分一般纳税人和小规模纳税人
1、销售额控制不同:小规模纳税人连续12个月销售额不能**过额度,**过后应转为一般纳税人;
一般纳税人的销售额没有限额。
2、税率不同:小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;
一般纳税人分6%、10%、16%三档税率;
3、计算方式不同:小规模纳税人应交=含税价÷(1+征收率)×征收率;
一般纳税人应交=销项税-进项税;
4、开具不同:部分小规模纳税人不能开具或月销售额**过3万才能开具;
一般纳税人可以开具;
5、抵扣进项不同:小规模纳税人不能抵扣进项税
一般纳税人执行一般计税法的可以抵扣进项税。
纳税人,年应税销售额**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人认定。 2.年应税销售额未**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人认定。 需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
一般纳税人,要如何算出抵扣多少进项,才能达到税负率,税负率是3%,
税负率3%=应交/销售收入(不含税)=(销项税-进项税)/销售收入。纳税人,年应税销售额**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人认定。
年应税销售额未**过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人认定。
需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
需要领购的单位和个人,应当持税务登记、经办人明、按照税务主管部门规定式样制作的章的印模,向主管税务机关办理领购手续。
主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购的种类、数量以及领购方式,在5个工作日内发给领购簿。单位和个人领购时,应当按照税务机关的规定报告使用情况,税务机关应当按照规定进行查验。
一般纳税人的税负率一般是多少呢?怎么核算的?
一般纳税人的税负率等于当期应纳除以当期应税销售收入。
具体计算:
税负率=当期应纳÷当期应税销售收入。
当期应纳=当期销项税额-实际抵扣进项税额。
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
其他一些税负率计算公式:
1、税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×。
2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×。
3、主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×。
4、负担率=(应纳税额÷计税收入)×。