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天津四如科技发展有限公司
小规模纳税人:申税小微,我们公司是小规模纳税人,听说小规模季度销售额45万元以下都能免税是吗?
申税小微:您好,自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生应税销售行为,合计月销售额未**过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未**过45万元)的,免征;合计月销售额**过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未**过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额免征。
那么,小规模纳税人季度销售额45万元以下都能免税吗?别着急,下面举例告诉您~
案例一
A公司是按季申报的增税小规模纳税人,2021年*四季度未开具增税、仅开具普通(或为未收入),合计销售额45万元。
由于A公司2021年*四季度销售额未**过45万元,可以享受免征增税。
案例二
B公司是按季申报的增税小规模纳税人,2021年*四季度未开具增税、仅开具普通(或为未收入),合计销售额46万元。
由于B公司2021年*四季度销售额已**过45万元,因此当季不享受免税,需按征收率申报缴纳增税。
案例三
C公司是按季申报的增税小规模纳税人,2021年*四季度开具增税1万元、普通44万元,合计销售额45万元。
由于C公司2021年*四季度销售额未**过45万元、但有部分业务开具增税票据,因此开具普通的销售额44万元可以享受免税,开具的销售额1万元需按征收率申报缴纳增税。
案例四
D公司是按季申报的增税小规模纳税人,2021年*四季度开具增税1万元、普通45万元,合计销售额为46万元。
由于D公司2021年*四季度合计销售额已**过45万元,因此全部销售额均不享受免税,需按征收率申报缴纳增税。
案例五
E公司是按季申报的增税小规模纳税人(非房地产开发企业),2021年*四季度开具普通300万元,其中销售货物45万元、销售不动产255万元。
由于E公司2021年*四季度扣除本期发生的销售不动产收入后的销售额未**过45万元,其销售货物的销售额45万元可以享受免征增税。
案例六
F公司是按季申报的增税小规模纳税人(享受差额征税政策),2021年*四季度销售额为300万元,其中可差额扣除255万元。
由于F公司适用差额征税政策,以差额后的销售额确定是否享受免税政策,其2021年*四季度差额后的销售额未**过45万元,因此可以享受免征增税。
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