太仓浏河高新入库评审常见问题 高企审核难点解析

苏州思睿晶华知识产权代理事务所（普通合伙）

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（思睿晶华高企认定解析：企业成长性（≤20分）注意点：
销售收入增长率销售收入增长率＝1/2（二年销售收入÷头一年销售收入＋三年销售收入÷二年销售收入）－1企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算。头一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。）
一：知识产权方面
1. 企业在申报高企当年申请或转让的**，知识产权项不计分。
2.获得知识产权要有延续性，否则不计分 
3.如果所有获得的知识产权证书同一时间，会被质疑临时包装，不被认可或得分较低
4. 在软件著作权方面：
A:企业系统填报的软件著作权，区级组织现场考察时要求企业必须进行演示操作，演示功能需与系统提交的软著申请表描述的功能一致。
B:演示人员须为参与本项目的研发人员，部分地区要求对软件的源代码进行修改及功能确认。
二：研发费用方面
 1.企业研发费用必须“三表一致”：
即企业年度所得税纳税申报表，企业财务报表，研发费用投入专项审计报告这三表中的企业研发费用数据必须一致。
2.研发费用归集要合理，必须真实存在。
三：产品（服务）方面
1.企业核心产品（服务），要提供对应的合同，及知识产权材料
2.企业的产品（服务）必须在申报的领域范围内！
四：科技成果转化及企业组织管理水平方面
 科技成果转化，组织管理水平考核严格，每年都要有科技成果转化并提供相应的材料，以下这些项的得分普遍较低或不能获得认可。
1.只提品合同
2.模板化的制度模板
3.框架型产学研合作，
4.自建性的研发机构，
5.成果转化和组织管理水平
五：其他方面
1. 产学研协议的签定时间需在2017-2019年，申报当年签订的不予计分，且提供合作的记录（项目支出的及凭证）。
2. 重点考核资料中是否有体现“研发项目-科技成果-产品-知识产权-技术领域”之间的相关性。
3.**支持“科技型中小企业评价”的企业申报入库
 的创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。
由此可见，高企申报一定要提前准备，充足准备！

01申报当年获得的自主申请专利不一定被认可
认定条件：通过*、受让、受赠、并购等方式，获得对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
有些企业为了赶上当年申报高企，通过申报在申报年度获得了**，如制造企业，获得都是软著或者其他的发明、实用新型**，则难以起到对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。这样的**在认可的时候会存在一个疑问，有可能不认可，因此**一定要争取在近三年内申报上去。
02申报当年获得受让**一定不被认可
通过受让等方式在高企申报年度获得**不被认可的原因，这些**无法在统计会计年度对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。
如2019年受让**无法在2018年及之前对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用，因为其时**权是别人的，如果说支撑，那就是侵权，所以说**转让的时候，应该在近三年中的前两年转让，晚也应该在近一年的上半年，否则是一定不认可的。

高企申请中，创新能力评价也就是四项指标是我们十分重要的一个部分，现在就把有可能存在的问题给大家梳理一下：
四项指标主要考察以下内容：
题目
我们需要的
制定了企业研究开发组织管理制度，建立了研发经费使用管理体系，编制了研发项目经费预算管理制度体系 研发组织管理办法，研发投入核算体系，研发费用台账
设立了内部科技研究开发机构并具备相应的科研条件 研究开发机构章程、科研条件设备；产学研合作管理办法；产学研实质性合作协议
建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台 成果转化组织实施与激励奖励制度，履行情况；开放式的创新创业平台管理办法，履行情况
建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、人才引进，以及人才绩效评价奖励制度 科技人员的培养进修管理办法，职工技能培训管理办法，人才引进管理办法，人才绩效评价奖励制度；各制度履行情况
各企业在准备材料过程中，一定要注意卷子问什么就应回答什么，且要充分，一般情况下，存在的问题如下：
1、与的RD的立项、验收过程对应不起来，存在制度归制度、执行归执行两种情况，明显情况不属实。
2、没有理解四项指标的意思，随意杜撰制度，如研发项目组织管理制度，本是要求企业在研发项目的立项、过程管理、结题验收、经费来源使用管理上进行规范，有些企业写成了研发部章程。
3、没有按顺序陈列制度，杂乱无章，让看起来麻烦。
4、编制研发费用台账，是指按照所建立的核算体系规则条目，将每一RD费用按年度明细列出。
5、建立开放式的创新创业平台，是指开放式创新创业平台管理办法，以及平台服务为区域或行业企业服务的合同、。
6、成果转化激励奖励办法，只有文，很少有执行。有的准备了执行材料，但缺乏依据。例如嘉奖令通知等，与政策文件中一条都对不上。文件中一个发明3000元，实用新型1500元，嘉奖令通知写成了5000元或者8000元，和制度不统一。另，存在和财务报表不符的情况。
7、成立研发部或工程中心栏目部分，有的企业没有研发部或工程中心的章程（管理办法），只有成立通知和设备清单；产学研合作，只有一张空文协议，没有实质性合作，没有产学研合作管理办法。
8、科技人才培养、员工技能培训、人才引进、绩效奖励制度部分：大部分只有制度，没有履行材料。实际上，应附上科技人员的外出进修的协议；为适用岗位要求进行的员工技能培训签到表、培训证书；、研究生的引进协议、证书；年终绩效奖，每家都有，附上财务清单即可。
由此可以看出，借鉴别人规章制度时，把握好匹配性。如规模企业与中小型企业就会有区别，大企业研发组织管理制度可以详细一些，如项目的立项、过程管理与结题，**保护管理办法、技术人才培养进修管理条例等，而中小企业可能粗一些为合理，因为政策是要执行的，要贴合每家企业的实际情况才能得到高分。

一、产品收入 
1、产品收入核算不清，归集不规范。如总收入核算不准确，投资收益或营业外收入未计入总收入。
2、产品不属于领域目录范围。
3、主要产品无知识产权关联，或相关知识产权未授权，不在有效期。
二、研发费用
1、研发费用核算不清、账不完整、不规范或暂未建立。需按《工作指引》相关要求编制研发费用账，归集研发费用。
2、研发费用真实性存疑，研发费大于管理费或占比过高。
3、研发费归集不合理，如研发人员人员年均费用远一般人员水平，直接投入占研发费总额的比例过高，不同研发项目支出金额、结构完全一样。
4、委托外部研发的支出全额计入研发费，未按 80%计入研发费。
5、研发费用中其他费用占比过 20%。
6、研发费用明细表和研发项目（RD）表不一致。
7、委托外部研发支出与附件材料产学研合作协议所列不一致，如某研发项目为产学研合作项目，但该项目研发结构明细表中无委托外部研发支出。
8、研发项目无材料，项目立项报告千篇一律，临时拼凑。
三、知识产权
1、申报的知识产权类型、获取时间不符合要求。
2、申报的**暂未获得授权，仅处于受理中。
3、**仅有授权通知书，无缴费单据，无法**权处于法律保护状态。
4、非自有**未办理转让手续。
5、转让的**无原**证书复印件或国家知识产权局出具的所有权转让，无法判断原**获取时间和所有权人。
四、科技成果转化
1、无科技成果转化汇总表，无法判断成果项数。
2、科技成果转化附件材料混乱、装订无序，与成果转化汇总表中所列不一致。
3、科技成果转化材料单一，仅有转化效果材料，如销售合同、，样品图片等，无科技成果技术材料。
五、专项审计报告
1、专项审计报告不完整，无编制说明。
2、专项审计报告所附表格不规范，未按规定的样式列示。如未分年度、分项目列示、所附表格单位为元，按要求应为万元，保留两位小数。
3、专项审计报告中计算研发费占比，产品收入占比时，销售收入、总收径错误，销售收入应为主营业务收入和其他业务收入之和，总收入是收入总额减去不征税收入。
4、专项审计报告中研发项目支出与申报材料中所附研发费明细账不一致。
5、财务报表数据、税务系统中报税数据、专项审计报告数据，三者不一致，差异较大。
六、组织管理水平
1、组织管理水平材料混乱，未针对评价标准逐项提供。
2、材料单一，多数为制度或文件，无执行情况。如研发奖励仅有制度，无落实情况。
七、财务会计报告
1、财务会计报告不完整，仅提供正文和会计报表，无附注。
2、会计报表中各年度数据不一致，且无差异情况说明。如 2015 年报表中上年数据与 2014 年报表中期末数据不一致。
3、会计报表附注披露的管理费科目明细中无研发费用数据，或披露的研发费用数据与专项审计报告中研发费用数据不一致，差异较大。
4、含子公司的企业会计报表为公司合并报表，含子公司数据。
八、科技人员
1、科技人员材料简单，格式不规范，不符合要求，如无花名册、名册中无法判断是否为科技人员。
2、人员数据申请书和附件材料不一致。
3、花名册中科技人员占比不达标。
（思睿晶华解析高企申报：税务审查要点：优惠明细表对于重新高企认定的企业，着重查看上一年度享受高企优惠明细表。）
（思睿晶华解析高企申报：税务审查要点：企业财务报表
财务报表之间的勾稽关系，前后年度数据是否一致，企业成长性。）