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什么是税务筹划？

简单来讲，税务筹划就是在法律允许的范围内合理利用税法、税收优惠政策、和技巧帮助企业降低税费的支出。

税务筹划在企业财税管理当中是很重要的一个环节，做好税务筹划，能帮助企业合规有效的税务筹划，降低纳税金额。

企业通过税务筹划可以降低一部分税费，企业既不违反相关管税法规定，又不用承担很多的风险，因此，做好税务筹划，对于企业来说利益大于弊。

企业如何做好税务筹划？

**，符合税收优惠政策

在进行税务筹划时，企业要充分解读研究并且利用好税收优惠政策，从而享受节税带来的效益。

*二，影响应纳税额的基本因素

进行税务筹划就是从纳税依据和税率这两个因素入手。如企业所得税计税依据为应纳税所得额，税法规定企业应纳税所得额=收入总额-允许扣除项目金额，具体计算过程中又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目，因此，企业进行税务筹划有了一定的空间。

*三，改变纳税人构成

企业在进行税务筹划之前，首先要看能否避开成为某种纳税人。比如在年开始实施的增值税和营业税暂行条例的规定下，宁愿选择作为增值税一般纳税人而非增值税小规模纳税人。因为营业税的总体税负比增值税总体税负轻，增值税一般纳税人的总体税负比增值税小规模纳税人的总体税负轻。

*四，选择税务筹划潜力比较大的税种 

在税务筹划中，选择税负弹性大的税种和对决策影响权重大的税种作为税务筹划的重点，这样税务筹划的空间就越大。

*五，重视财务管理环节

企业财务管理过程中都有税务筹划。比如按照税法规定，负债的利息作为所得税的扣除项目，享有所得税利益，而股息支付只能在企业税后利润中分配，因此债务资本筹划就有节税优势。

企业所得税税务筹划的意义

1、有助于提高纳税人自觉纳税的意识 

所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的，这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为，所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时，对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计，是纳税人积极纳税的一种表现。也就是说，纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础。

2、有助于纳税人实现利润较大化

纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税纳税筹划，同时充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴的所得税税款，这样就减少了纳税人的税收费用，从而实现了纳税人利润的较大化。也就是说，纳税人依法、科学、合理地实现较大利润是进行所得税纳税筹划的目的。同时，所得税纳税筹划也使得企业降低了成本，有了更多更好的发展空间，这样有利于实现企业的持续发展，从而可以实现更多的经济效益，另一方面实际上也增加了国家的税收收入。

3、有助于提升企业的竞争力 

企业是以盈利为目的的社会团体。用尽可能少的资金、尽可能低的成本，实现尽可能多的利润是企业追求的较终目标。但是，如何通过所得税纳税筹划，使企业实现资金、成本及利润的较优效果呢？这就要求企业必须认真研究并掌握有关法律法规和管理经营规律，要进一步规范管理，理顺企业的各种关系，这也在一定程度上提升了企业的整体经营管理水平，提高了企业的竞争力。这也就是说，所得税纳税筹划较终的目标是实现该企业的长期稳步发展。